De APK-keuring van uw testament
Laatst liep ik daar toch weer een paar keer tegen aan. Mij werden langstlevende testamenten ter beoordeling gegeven met de vraag of ze nog goed waren; dat was niet het geval en dat kwam met name door het volgende.
De veranderingen in de Successiewet tot 2025
In de afgelopen jaren is de Successiewet op verschillende punten aangepast. In 2025 bedraagt de vrijstelling voor de echtgenoot of partner € 804.698; een aanzienlijke verhoging ten opzichte van eerdere jaren. Deze vrijstelling wordt jaarlijks aangepast aan de inflatie. Ook de belastingschijven zijn nog altijd van toepassing in twee tariefgroepen voor echtgenoten en kinderen: tot en met € 154.197 betaalt men 10%, en over het meerdere 20%.
Testamenten met achterhaalde uitgangspunten
Oude testamenten gaan nog uit van de situatie die er destijds gold. Met name door de toenemende waarde in woningen zit er veel meer vermogen “vast” in stenen, maar moet er wel erfbelasting over betaald worden.
Daarnaast zijn er misschien inmiddels kleinkinderen gekomen, die een gelijke vrijstelling hebben als de kinderen. Het opnemen van deze kleinkinderen in het testament kan ook veel belasting besparen.
Fiscale wetten en de uitsluitingsclausule
De huidige Successiewet en ook andere fiscale regelgeving, zoals de Wet Inkomstenbelasting 2001 (en latere aanvullingen), kunnen nog altijd gevolgen hebben voor bepaalde soorten langstlevende testamenten.
In oude testamenten ontbreekt ook vaak de bepaling dat de 'koude kant' wordt uitgesloten, oftewel de uitsluitingsclausule. Ontbreekt deze, dan betekent dat de aangetrouwde kinderen meedelen in uw erfenis als uw kind gaat scheiden en dat kind al geërfd heeft. Vaak of vrijwel altijd, vinden mensen dat die bepaling in een testament moet staan. Ik hoor vaak: 'De koude kant is mij lief, maar ze hoeven niet van mij te erven als ze gaan scheiden'.
Tijd voor een Apk-keuring van uw testament
Wat betekent het bovenstaande nu? Dat ik u adviseer als u in het verleden een testament gemaakt heeft er mee langs te komen om na te gaan of deze nog in orde is, oftewel de Apk-keuring voor uw testament. Een beoordeling kost u niets, alleen als er iets gewijzigd moet worden. Daarnaast adviseer ik als ik een testament gepasseerd heb, altijd om over 5 à 10 jaar even langs te komen om na te gaan of alles nog in orde is.
Kom gerust eens langs
Mocht u over het bovenstaande van gedachten willen wisselen: bel eens voor een afspraak of loop eens binnen.
Update: 24 april 2025
